І. Загальні положення
1. Сектор внутрішнього аудиту Рівненської районної державної адміністрації є самостійним структурним підрозділом районної державної адміністрації, утворюється головою районної державної адміністрації – начальником районної військової адміністрації, входить до її складу та безпосередньо підпорядкований i підзвітний голові районної державної адміністрації – начальнику районної військової адміністрації, керівнику апарату з питань проходження державної служби.
2. Сектор у своїй діяльності керується Конституцією України та законами України, актами Президента України, Кабінету Міністрів України, Бюджетним кодексом України, Порядком здійснення внутрішнього аудиту та утворення підрозділів внутрішнього аудиту, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 28 вересня 2011 року № 1001, Стандартами внутрішнього аудиту, затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 04 жовтня 2011 року № 1247 та зареєстрованими в Міністерстві юстиції України 20 жовтня 2011 року за № 1 219/19957 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 14 серпня 2019 року № 344, який зареєстрований в Міністерстві юстиції України 27 серпня 2019 року за № 975/3349, Кодексом етики працівників підрозділу внутрішнього аудиту, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 29 вересня 2011 року № 1217, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 17 жовтня 2011 року за № 195/19933, розпорядженнями голови районної державної адміністрації та Положенням про сектор внутрішнього аудиту Рівненської районної державної адміністрації (далі – Положення).
3. Сектор є організаційно та функціонально незалежним від втручання третіх осіб, що забезпечується шляхом:
1) затвердження розпорядженням голови районної державної адміністрації – начальника районної військової адміністрації цього Положення та Стратегічного і Операційного планів діяльності з внутрішнього аудиту районної державної адміністрації;
2) інформування завідувачем сектору голови районної державної адміністрації – начальника районної військової адміністрації про стан виконання Стратегічного і Оперативного планів діяльності внутрішнього аудиту та інших завдань, а також про наявність обмежень у проведенні внутрішнього аудиту чи ресурсах;
3) недопущення покладання на сектор функцій, не пов’язаних з діяльністю з внутрішнього аудиту;
4) забезпечення вжиття заходів до запобігання неправомірному втручанню третіх осіб у будь-які питання, пов’язані зі здійсненням діяльності з внутрішнього аудиту.
ІІ. Основні завдання та функції сектору
1. Основним завданням сектору є надання голові районної державної адміністрації – начальнику районної військової адміністрації об’єктивних і незалежних висновків та рекомендацій щодо:
1) функціонування системи внутрішнього контролю в районній державній адміністрації та її удосконалення;
2) удосконалення системи управління районної державної адміністрації, її структурних підрозділах, підприємствах, установах, організаціях, що належать до сфери її управління;
3) запобігання фактам незаконного, неефективного та не результативного використання бюджетних коштів та інших активів;
4) запобігання у виникненні помилок чи інших недоліків у діяльності структурних підрозділів районної державної адміністрації, підприємств, установ, організацій, що належать до сфери їх управління.
2. Сектор відповідно до покладених на нього завдань:
1) проводить оцінку щодо:
ефективності функціонування системи внутрішнього контролю в структурних підрозділах районної державної адміністрації, установах, організаціях, на підприємствах, що належать до сфери їх управління;
ступеня виконання і досягнення цілей, визначених у стратегічних і річних планах діяльності, бюджетних програмах;
ефективності планування і виконання бюджетних програм та результатів їх виконання, управління бюджетними коштами;
стану використання і збереження активів та інформації;
стану управління державним майном;
правильності ведення бухгалтерського обліку та достовірності фінансової і бюджетної звітності;
ризиків, які негативно впливають на виконання завдань і функцій районної державної адміністрації, її структурних підрозділів, підприємств, установ, організацій, що належать до сфери їх управління.
2) планує, організовує та проводить внутрішні аудити, документує їх результати, готує аудиторські звіти, висновки та рекомендації, також здійснює моніторинг результатів врахування/впровадження рекомендацій;
3) подає голові районної державної адміністрації – начальнику районної військової адміністрації аудиторські звіти і рекомендації для прийняття ним відповідних управлінських рішень;
4) звітує перед головою районної державної адміністрації – начальником районної військової адміністрації про результати діяльності сектору відповідно до вимог Порядку № 1001 та Стандартів;
5) надає допомогу структурним підрозділам районної державної адміністрації у запровадженні внутрішнього контролю, управлінської підзвітності та діяльності з управління ризиками в районній державній адміністрації шляхом методологічної підтримки у цьому напрямі, здійсненні роз'яснювальної роботи з організації внутрішнього контролю, запровадженні принципів управлінської підзвітності та здійснення діяльності з управління ризиками;
6) виконує інші функції відповідно до його компетенції.
3. Сектору забороняється брати участь у розробці та впровадженні заходів (процедур) внутрішнього контролю, безпосередньо впливати на їх розробку та впровадження.
ІІІ. Основні права та обов’язки сектору
1. Сектор відповідно до визначених основних завдань має право:
1) визначати цілі, обсяг, методи аудиту і ресурси, які необхідні для виконання кожного аудиторського завдання;
2) розробляти та затверджувати внутрішні документи з питань внутрішнього аудиту в районній державній адміністрації, її структурних підрозділах, на підприємствах, в установах, організаціях, що належать до сфери їх управління;
3) отримувати безперешкодний доступ до документів, інформації та баз даних, що стосуються аудиторських завдань, включаючи інформацію з обмеженим доступом, що надається в установленому законодавством порядку;
4) готувати запити на отримання в установленому порядку та одержувати від структурних підрозділів районної державної адміністрації, державних органів, підприємств, установ, організацій, інших юридичних осіб незалежно від форм власності документи і матеріали, з питань внутрішнього аудиту;
5) ініціювати перед головою районної державної адміністрації – начальником районної військової адміністрації залучення до проведення внутрішнього аудиту експертів, фахівців відповідних органів державної влади та органів місцевого самоврядування, державних фондів, підприємств, установ, організацій, інших юридичних осіб для забезпечення виконання аудиторського завдання за письмовим погодженням з керівником органу, в якому працює цей експерт/фахівець;
6) проводити анкетування, опитування та інтерв’ювання працівників апарату районної державної адміністрації, структурних підрозділів районної державної адміністрації, а також комунальних підприємств, установ та закладів, які належать до сфери управління районної державної адміністрації, за їх згодою, з метою отримання необхідної інформації для проведення внутрішнього аудиту.
2. Обов’язки сектору:
1) проводити планові та позапланові внутрішні аудити на об’єктах внутрішнього аудиту за напрямками , визначеними Стандартами;
2) не розголошувати інформацію, яка стала їм відома під час виконання покладених на сектор завдань, крім випадків, передбачених законодавством;
3) невідкладно інформувати голову районної державної адміністрації – начальника районної військової адміністрації про ознаки шахрайства, корупційних правопорушень та правопорушень пов’язаних з корупцією, або нецільового використання бюджетних коштів, марнотратства, зловживання службовим становищем та інших порушень фінансово-бюджетної дисципліни, які призвели до втрат чи збитків, з наданням рекомендацій щодо вживання необхідних заходів;
4) дотримуватися вимог стандартів внутрішнього аудиту та інших нормативно-правових актів з відповідних питань;
5) уникати та не допускати виникнення конфлікту інтересів відповідно до закону.
IV. Завідувач сектору
1. Сектор очолює завідувач, який призначається на посаду і звільняється з посади керівником апарату райдержадміністрації відповідно до Закону України «Про державну службу», за погодженням з обласною державною адміністрацією.
На період воєнного стану завідувач призначається на посаду і звільняється з посади відповідно до Закону України «Про правовий режим воєнного стану» (зі змінами) головою районної державної адміністрації – начальником районної військової адміністрації.
Завідувач сектору підпорядковується і звітує безпосередньо голові районної державної адміністрації – начальнику районної військової адміністрації, керівнику апарату райдержадміністрації в установленому законодавством порядку.
Завідувач сектору повинен мати вищу освіту не нижче ступеня магістра, спеціаліста відповідного спрямування (фінанси, фінанси і кредит, облік і аудит).
2. Здійснює керівництво сектором, несе персональну відповідальність за виконання завдань та функцій, передбачених цим Положенням, організацію та результати його діяльності, сприяє у створенні належних умов праці у секторі.
3. Контролює виконання завдань, покладених на сектор, згідно з вимогами нормативно-правових актів у сфері внутрішнього аудиту, та внутрішніх розпорядчих документів районної державної адміністрації.
4. Розробляє Положення про сектор та подає його на затвердження голові районної державної адміністрації – начальнику районної військової адміністрації.
5. Здійснює розподіл обов’язків між працівниками сектору, затверджує їх посадові інструкції та контролює їх роботу.
6. Визначає ступінь та межі відповідальності працівників сектору, розробляє внутрішні документи з питань внутрішнього аудиту, та надає їх на затвердження голові районної державної адміністрації – начальнику районної військової адміністрації.
7. Вживає необхідних заходів щодо навчання та підвищення кваліфікації працівників сектору, застосовує до них заходи заохочення та накладає дисциплінарні стягнення в порядку, установленому чинним законодавством.
8. Планує роботу сектору згідно з Регламентом роботи районної державної адміністрації, вносить пропозиції щодо формування планів роботи районної державної адміністрації.
9. Вживає заходів щодо удосконалення організації та підвищення ефективності роботи сектору
10. Представляє інтереси сектору у взаємовідносинах з іншими структурними підрозділами районної державної адміністрації, іншими центральними органами виконавчої влади, органами місцевого самоврядування, організаціями та установами.
11. Планує, регулює та контролює ефективну взаємодію сектору з районною державною адміністрацією, іншими державними органами, підприємствами, установами та організаціями, що стосуються діяльності сектору.
12. Видає у межах своїх повноважень накази і доручення, організовує і контролює їх виконання та здійснює інші заходи, спрямовані на виконання сектором покладених на нього завдань і функцій.
13. Скликає в установленому порядку наради з питань, що належать до його компетенції.
14. Забезпечує захист персональних даних.
15. У разі відсутності завідувача сектору його обов’язки виконує головний спеціаліст сектору.
16. Завідувач сектору забезпечує:
1) планування, організацію та проведення на належному рівні внутрішнього аудиту;
2) подання голові районної державної адміністрації – начальнику районної військової адміністрації аудиторських звітів;
3) підготовку та своєчасне подання звіту про результати діяльності сектору відповідно до вимог чинного законодавства та стандартів внутрішнього аудиту;
4) проведення моніторингу виконання (врахування) рекомендацій за результатами проведення внутрішнього аудиту;
5) здійснення заходів усунення виявлених районною державною адміністрацією порушень і недоліків, установлених за результатами оцінки якості внутрішнього аудиту;
6) підписання програми внутрішнього аудиту та подання її на затвердження голові районної державної адміністрації – начальнику районної військової адміністрації до початку її виконання;
7) збереження, передачу до архіву і знищення справ внутрішніх аудитів;
8) виконує інші функції, що випливають з покладених на нього завдань.
17. Завідувач сектору повинен (зобов’язаний):
1) дотримуватися у своїй діяльності вимог Конституції України, законів України «Про державну службу» та «Про запобігання корупції», інших актів законодавства, що стосуються державної служби та діяльності районної державної адміністрації, указів Президента України, постанов Верховної Ради України, постанов та розпоряджень Кабінету Міністрів України, інших підзаконних нормативно-правових актів, що регулюють діяльність у сфері внутрішнього аудиту;
2) дотримуватися порядку підготовки та внесення проектів нормативно-правових актів, основ державного управління, економіки, фінансів, форм та методів роботи із засобами масової інформації, правил ділової етикету, ділової мови, правил та норм охорони праці та протипожежного захисту, основних принципів роботи на комп’ютері, володіти державною мовою;
3) дотримуватися основних принципів професійної діяльності та правил поведінки, визначених Кодексом етики, а також вимагати їх дотримання від підлеглих працівників.
18. Завідувач сектору має право:
1) проводити за дорученням голови районної державної адміністрації – начальника районної військової адміністрації планові та позапланові внутрішні аудити на об’єктах внутрішнього аудиту за напрямами, визначеними Стандартами;
2) за результатами проведених внутрішніх аудитів вносити на розгляд голови районної державної адміністрації – начальника районної військової адміністрації пропозиції щодо удосконалення роботи сектору, структурних підрозділів райдержадміністрації, підприємств, установ, організацій, що належать до сфери її управління;
3) на повний та безперешкодний доступ до активів, документів, інформації та баз даних, які стосуються аудиторських завдань, включаючи інформацію з обмеженим доступом, що надається в установленому законодавством порядку;
4) у процесі виконання покладених на сектор завдань, у межах наданих повноважень, забезпечувати ділове листування з органами державної влади, підприємствами, установами та організаціями з питань, що стосуються діяльності сектору;
5) входити до складу колегії районної державної адміністрації;
6) здійснювати інші заходи, в межах повноважень сектору та цього Положення.
V. Заключні положення
1. Граничну чисельність, фонд оплати праці працівників сектору визначає голова районної державної адміністрації – начальник районної військової адміністрації у межах відповідних бюджетних призначень.
2. Штатний розпис сектору затверджує голова районної державної адміністрації – начальник районної військової адміністрації за пропозиціями завідувача сектору відповідно до вимог чинного законодавства.
3. Сектор внутрішнього аудиту може мати печатку.